樂美電商股份有限公司張國(guó)華被廣西證監(jiān)局罰款50萬元

張國(guó)華先生：

因你是樂美電商股份有限公司信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：對(duì)你給予警告，并處以50萬元罰款。

因其他方式無法送達(dá)，現(xiàn)依法向你公告送達(dá)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局行政處罰決定書》（〔2022〕1號(hào)）。限你在本公告發(fā)出之日起30日內(nèi)，到我局領(lǐng)取行政處罰決定書（聯(lián)系電話：0771-5715834）。逾期即視為送達(dá)。

廣西證監(jiān)局

2022年6月22日

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中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局行政處罰決定書（樂美電商、胡信和、張國(guó)華）〔2022〕1號(hào)

當(dāng)事人:樂美電商股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱ST樂美),住所:廣西壯族自治區(qū)南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)。

胡信和,男,1965年4月出生,ST樂美實(shí)際控制人,住址:廣西壯族自治區(qū)南寧市青秀區(qū)。

張國(guó)華,男,1967年6月出生,時(shí)任ST樂美董事會(huì)秘書,住址:江西省撫州市臨川區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)ST樂美信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人ST樂美、胡信和的要求,我局2022年4月26日舉行了聽證會(huì),聽取了ST樂美、胡信和的陳述和申辯。張國(guó)華未陳述申辯,也未申請(qǐng)聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明,ST樂美存在以下違法事實(shí):

一、披露虛假的2020年年度審計(jì)報(bào)告及相關(guān)專項(xiàng)說明

ST樂美在未聘請(qǐng)相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)工作的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的《關(guān)于樂美電商股份有限公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告無法表示意見的專項(xiàng)說明》。在同日披露的2020年年度報(bào)告中,記載了虛假的審計(jì)報(bào)告。

二、披露虛假的董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開及決議情況

ST樂美在未實(shí)際召開第一屆董事會(huì)第二十五次會(huì)議、第一屆監(jiān)事會(huì)第十一次會(huì)議,未形成相關(guān)決議的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的《第一屆董事會(huì)第二十五次會(huì)議決議公告》《第一屆監(jiān)事會(huì)第十一次會(huì)議決議公告》。

以上事實(shí),有ST樂美相關(guān)公告、相關(guān)人員詢問筆錄、情況說明、相關(guān)文件材料等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

ST樂美的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述信息披露違法行為。

胡信和以ST樂美實(shí)際控制人的身份組織、指使ST樂美從事上述信息披露違法行為。ST樂美董事會(huì)秘書張國(guó)華是ST樂美信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

當(dāng)事人在聽證和陳述、申辯材料中提出如下意見:ST樂美提出,第一,在2020年年報(bào)審計(jì)和披露過程中與2019年的簽字會(huì)計(jì)師楊某湘談過費(fèi)用,達(dá)成協(xié)議,但遭遇了簽字會(huì)計(jì)師楊某湘、廖某陷害。第二,公司曾對(duì)2020年審計(jì)報(bào)告上亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱亞太所)及簽字會(huì)計(jì)師楊某湘、廖某的印文與2019年審計(jì)報(bào)告相應(yīng)的印文申請(qǐng)司法鑒定,結(jié)論是均出自同一枚印章,因此樂美公司沒有假冒公章,也沒有假冒審計(jì)機(jī)構(gòu)員工印鑒來偽造審計(jì)報(bào)告,2020年年報(bào)是真實(shí)的。胡信和提出,自己并沒有組織年報(bào)造假,年報(bào)是真實(shí)的,理由與ST樂美上述基本一致。綜上,ST樂美和胡信和請(qǐng)求對(duì)披露虛假的2020年年度審計(jì)報(bào)告及相關(guān)專項(xiàng)說明的違法事實(shí)不予認(rèn)定。

經(jīng)復(fù)核,我局認(rèn)為,在案證據(jù)顯示,ST樂美未與亞太所正式簽訂2020年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)合同,亞太所也沒有安排工作人員到公司開展審計(jì),ST樂美和胡信和均未能說明所披露審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)說明的來源。ST樂美披露2020年年報(bào)時(shí),亞太所已經(jīng)變更啟用新印章,而ST樂美所披露文件上所蓋仍為亞太所的原印章,與亞太所當(dāng)時(shí)所使用的印章明顯不一致。綜上,ST樂美所披露的審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)說明不真實(shí),當(dāng)事人沒有給出合理解釋,也沒有提供足夠證據(jù)推翻調(diào)查結(jié)論。掛牌公司應(yīng)當(dāng)對(duì)所披露信息來源的真實(shí)性負(fù)責(zé)。樂美公司在未與審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)約定書、審計(jì)機(jī)構(gòu)未進(jìn)場(chǎng)審計(jì)的情況下,擅自披露來源不明、未經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審議的審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)說明,造成掛牌公司披露了虛假的信息,應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任。胡信和濫用其支配地位,組織、指使公司披露了來源不明的虛假信息,負(fù)有指使責(zé)任。

綜上,我局對(duì)當(dāng)事人的意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款,我局決定:

一、對(duì)樂美電商股份有限公司責(zé)令改正,給予警告,并處以100萬元罰款;

二、對(duì)胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬元罰款;

三、對(duì)張國(guó)華給予警告,并處以50萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì),開戶銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號(hào):7111010189800000162,由該行直接上繳國(guó)庫(kù),并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

廣西證監(jiān)局

2022年5月11日

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